Dal 1 gennaio 2025, sono entrate in vigore nuove disposizioni normative riguardanti le Startup e PMI Innovative, con importanti aggiornamenti sia per le imprese che intendono avvalersi di questo regime speciale, sia per gli investitori interessati a beneficiare degli incentivi fiscali. 

Per rientrare in questa categoria, un’impresa dovrà soddisfare i seguenti requisiti:

• Essere una micro, piccola o media impresa (PMI) secondo la definizione europea.
• Avere come attività prevalente lo sviluppo di prodotti o servizi innovativi ad alto valore tecnologico.
• Non svolgere attività prevalente di agenzia o consulenza.
• Sostenere spese in ricerca e sviluppo pari ad almeno il 15% del fatturato annuo.
• Avere almeno un brevetto o un software registrato.

Le imprese potranno mantenere lo status di startup innovativa per un massimo di cinque anni, a condizione che continuino a rispettare i criteri sopra indicati. Tuttavia, le startup più strutturate potranno beneficiare di un'estensione fino a nove anni, se soddisferanno ulteriori requisiti, tra cui:

• Aumento delle spese in ricerca e sviluppo fino al 20% del fatturato.
• Incremento dei ricavi caratteristici di almeno il 50% tra il secondo e il terzo anno.
• Possesso di una riserva patrimoniale superiore a 50.000 euro tramite strumenti finanziari specifici.
• Sottoscrizione di contratti di sperimentazione con la Pubblica Amministrazione.

Questi cambiamenti mirano a rafforzare il sistema delle startup innovative, incentivando la crescita e l’attrazione di capitali nel settore tecnologico e digitale.

Nuova Detrazione IRPEF del 65% per Investimenti in Startup

Una delle novità più rilevanti per il 2025 riguarda la detrazione fiscale per chi investe in startup innovative. A partire dal 1° gennaio 2025, la detrazione IRPEF sarà elevata al 65% per gli investimenti nel capitale sociale delle startup nei primi tre anni di attività.

Tale incentivo è soggetto a determinati limiti:

• L’investitore non può acquisire più del 25% del capitale sociale o dei diritti di governance della startup.
• L’agevolazione si applica solo a investimenti effettuati in startup iscritte nella sezione speciale del Registro delle Imprese.

Questa misura mira a incentivare i privati e le imprese a sostenere la crescita di nuove realtà innovative, favorendo lo sviluppo dell’ecosistema imprenditoriale.

Per le PMI Innovative, invece, la detrazione fiscale è stata ridotta al 30%, con l’abrogazione della precedente aliquota del 50%.

Altre Agevolazioni per Startup e PMI Innovative

Oltre alla detrazione fiscale, le startup innovative possono beneficiare di una serie di incentivi e semplificazioni amministrative, tra cui:

1. Accesso agevolato al Fondo di Garanzia per le PMI

   • Le startup innovative possono ottenere una copertura fino all’80% del finanziamento bancario richiesto.

2. Finanziamenti agevolati con Smart&Start Italia

   • Finanziamenti a tasso zero per progetti fino a 1,5 milioni di euro.
   • Contributi a fondo perduto per startup innovative nel Mezzogiorno.

3. Esenzioni fiscali e semplificazioni burocratiche

   • Nessuna imposta di bollo e nessun pagamento dei diritti di segreteria per l’iscrizione al Registro delle Imprese.
   • Esonero dal diritto camerale annuale per i primi cinque anni.

4. Possibilità di raccogliere capitale tramite Equity Crowdfunding

   • Le startup e le PMI innovative possono finanziare i propri progetti attraverso piattaforme di crowdfunding, rivolgendosi a un’ampia platea di investitori.

Conclusioni e Raccomandazioni

Le nuove regole per le Startup e PMI Innovative rappresentano un'opportunità strategica per chi desidera avviare un’impresa ad alto contenuto tecnologico o investire nel settore.

Per le startup, è fondamentale verificare il rispetto dei nuovi requisiti per accedere ai benefici previsti.

Per gli investitori, la detrazione fiscale al 65% rappresenta un incentivo importante per sostenere l’innovazione e ottenere un vantaggio fiscale significativo.